As opções de ações são tributáveis em cingapura

Opções de ações de funcionários e sua relação com o imposto de renda em Cingapura.
Arquivar impostos pessoais não é ciência de foguetes, é bastante simples em si mesmo. Mas e se você receber uma promoção gorda e oferecer ações da empresa em que está trabalhando? Isso bate o seu conhecimento de depósito de impostos pessoais e deixa você em um estado de confusão. O que você faz agora? Vamos explorar o que você precisa considerar sobre a opção de estoque de funcionários como parte de sua renda e como os impostos são incluídos nessa equação.
ESOPs e ESOWs.
Existem duas maneiras pelas quais você pode obter as ações da empresa como parte de sua renda de emprego - ESOP e ESOW.
ESOP - Employee Stock Options são direitos para comprar ações ordinárias de sua empresa, ou seja, comprar ações de seu empregador ESOW - Employee Share Ownerships são prêmios de ações que são unidades de estoque restritas de sua empresa (a empresa controladora final)
O que é tributável?
Por exemplo, digamos que você esteja trabalhando no exterior e receba X ações da empresa no exterior como incentivo. Essas ações que você obteve só podem ser vendidas após 1 ano, mas nesse ano você foi realocado para Cingapura e recebeu as ações de Y como bônus. Agora, as ações X que você recebeu no exterior não serão tributadas em Cingapura porque você as obteve antes do início de seu emprego em Cingapura, mesmo se você fosse capaz de vendê-las somente quando estivesse aqui em Cingapura. Isso porque você recebeu as ações X enquanto era estrangeiro e residia fora de Cingapura (no exterior).
Quando você vai ser taxado?
Tomando o exemplo acima, as ações Y que você recebeu em Cingapura serão tributadas na data em que você recebeu essas ações. Isso é comumente chamado de data de concessão. No entanto, você tem que declarar essas ações para o IRAS em seu ano & # 8211; fim de declaração fiscal. As ações Y recebidas em Cingapura serão taxadas aqui porque você as recebeu como parte de seu emprego aqui.
Agora, digamos que, durante o seu trabalho em Cingapura, você recebeu mais ações Z e foi informado de que só é possível vender essas ações após dois anos. Mas antes da conclusão de dois anos, sua permanência no emprego em Cingapura foi concluída e você foi transferido de volta para a empresa no exterior / país de origem. Nesse caso, as ações Z que você recebeu em Cingapura ainda serão tributadas aqui. Portanto, seu empregador terá que assumir a responsabilidade de fazer essa declaração ao IRAS. Isto é referido como a regra do "exercício considerado" e será aplicado 1 mês antes de partir de Singapura. Em termos simples, isso será considerado como parte de sua renda profissional e seu empregador declarará isso na declaração de liberação de impostos para você, o empregado.
Em outras palavras, ESOPs e ESOWs serão taxados em Cingapura somente se eles estiverem relacionados ao seu emprego em Cingapura + quando você estiver fisicamente presente aqui.
Disclaimer: Este blog é exclusivamente com o objetivo de criar uma consciência geral sobre produtos e serviços financeiros disponíveis através de bancos / outras instituições financeiras em Cingapura. Para mais detalhes, consulte seu consultor financeiro antes de comprar.

Tudo sobre impostos em Cingapura.
IRAS publica e-Tax Guide, “Tratamento Tributário de Opções de Ações de Empregados e Outras Formas de Planos de Propriedade de Ações de Empregados (Segunda Edição)”
Este Guia do e-Tax fornece detalhes sobre o tratamento fiscal dos ganhos e lucros derivados das opções de ações dos funcionários (“ESOP”) e outras formas de planos de participação acionária dos funcionários (“ESOW”), bem como os requisitos administrativos relevantes.
Ele também aborda detalhes do Esquema de Remuneração com base no Patrimônio Qualificado (“Esquema QEEBR”), as regras de “exercício considerado” e opções de rastreamento aplicáveis ​​aos ganhos dos planos ESOP e ESOW.
Seria relevante para os indivíduos que recebem as ações sob os planos ESOP ou ESOW e também as empresas que concedem ações sob esses planos a qualquer indivíduo em razão de qualquer cargo ou emprego ocupado pela pessoa.
Nesta segunda edição, foram feitas revisões para incluir as categorias de empregados afetados (parágrafo 13.1) e para esclarecer quando se considera que um indivíduo obtém os ganhos finais sob a regra de exercício considerado (parágrafo 14.2).
A segunda edição substitui a primeira edição publicada em 29 de junho de 2012.

As opções de ações são tributáveis ​​em Cingapura
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As opções de ações do empregado são tributáveis ​​em Cingapura?
Como os ESOPs afetam os resultados de uma empresa?
O imposto pessoal em Cingapura não é um assunto muito complexo, geralmente. No entanto, existem alguns cenários que podem confundir você. Por exemplo, quando você compra ou é premiado com as ações da empresa em que você está trabalhando, o que você deve considerar enquanto completa sua tributação pessoal? Você deveria pagar imposto sobre as ações? Nós explicamos o impacto de ter um ESOP como parte de sua renda de emprego.
Então, o que exatamente são ESOPs / ESOWs?
Nós estamos falando sobre sua renda de emprego aqui. Existem duas maneiras de obter ações da empresa em que você está trabalhando ou em uma empresa controladora & ndash; via ESOPs e ESOWs.
As Opções de Ações do Funcionário (ESOPs) são basicamente direitos para comprar ações de seu empregador, ou seja, uma participação nas ações ordinárias da empresa.
A participação acionária dos funcionários (ESOWs) são prêmios de ações, unidades de estoque restritas de seu empregador / empresa controladora final.
Quais são as consequências fiscais?
O que você vai ser tributado.
ESOPs e ESOWs funcionam de maneira semelhante. Por exemplo, vamos dar uma olhada mais de perto nos ESOWs.
Enquanto trabalhava em Londres, você recebeu 1.000 ações da empresa britânica como bônus. No entanto, você só pode vender essas ações após um período de 1 ano. Durante o ano, você se mudou para Cingapura, onde recebeu mais 1.000 ações como incentivo de desempenho.
Por que as ações dadas em Londres não são tributadas em Cingapura? Porque eles foram dadas a você antes do início do seu emprego em Cingapura, mesmo que você só fosse capaz de vender as ações enquanto estava em Cingapura. O evento de concessão dessas ações aconteceu enquanto você era um estrangeiro residente fora de Cingapura.
No exemplo acima, as ações que você recebeu em Cingapura são tributadas na data em que foram concedidas a você, normalmente conhecida como data de concessão. No entanto, você precisa declará-las ao IRAS apenas no seu registro de imposto de final de ano.
Por outro lado, as ações que você recebeu em Cingapura são tributadas aqui. Isso é porque eles são fornecidos em relação ao seu emprego em Cingapura.
Durante o seu emprego em Cingapura, você recebeu 500 ações adicionais com uma restrição que você terá acesso a elas depois de dois anos. Antes do final do período de espera de dois anos, você concluiu seu emprego em Cingapura e mudou-se de volta para seu país de origem.
Aqui, as 500 ações ainda serão taxadas para você em Cingapura. Será responsabilidade do seu empregador fazer a declaração necessária ao IRAS. Isso é conhecido como o exercício considerado "& rdquo; regra e é aplicado um mês antes da sua partida de Singapura. Para facilitar o entendimento, essa parte é considerada como parte de sua renda empregatícia e será declarada pelo empregador na declaração de liberação do empregado.
Como o imposto sobre ESOPs / ESOWs é calculado.
Como o valor dos ESOPs é calculado? Novamente, isso é facilmente explicado com a ajuda de um exemplo.
O valor de mercado por ação da empresa é de US $ 5. Você recebeu as ações pelo preço nominal de S $ 1.
1.000 ações entregues a você na chegada a Cingapura:
O valor tributado em você será de US $ 4.000 = (S $ 5-S $ 1) * 1.000. Isso é chamado de taxar os ganhos no exercício do ESOPS. Então, essencialmente, o portador é taxado sobre os ganhos obtidos com os ESOPs e não sobre o preço real de mercado.
500 ações concedidas em Cingapura, mas acessíveis após dois anos:
Assumindo que o seu emprego cesse antes do final do período de espera de dois anos, o IRAS aplicará o "exercício considerado". regra (veja acima). Você será taxado em S $ 2.000 ganhos ((S $ 5-S $ 1) * 500), independentemente de as ações estarem em sua posse ou não.
Então, para resumir, os ESOPs / ESOWs são taxados em Cingapura somente se eles pertencem ao seu emprego em Cingapura e enquanto você estiver fisicamente presente em Cingapura.
Se você é proprietário de uma empresa e está considerando emitir ESOPs para seus funcionários, procure nosso próximo artigo sobre como fazer isso corretamente.

Guia Global de Impostos: Cingapura.
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Por que é uma má ideia investir em algumas ações de dividendos estrangeiros de Cingapura (impostos retidos na fonte)
Os dividendos são isentos de impostos em Cingapura? Sim, eles são, mas ainda há surpresas ruins esperando por investidores que querem comprar algumas ações de dividendos estrangeiros e fundos listados em bolsas de valores no exterior. Deixe-me explicar meus erros bobos e esperançosamente impedir que alguns de vocês caiam nas mesmas armadilhas.
Erro 1: comprar um dividendo nos EUA que pague ETF.
Quando reestruturei meu portfólio de ações escolhidas para um mix de portfólio adequado, achei que era uma boa idéia comprar o ETF Vanguard Emerging Markets Government Bonds (VWOB) e, a princípio, pareceu uma ótima idéia, já que este fundo oferece:
Baixo índice de despesas de apenas 0,35% Altamente diversificado, com 634 (a partir de hoje) detenção de títulos do governo de todos os mercados emergentes Dividendos pagos mensalmente.
Parece ótimo, não é?
No entanto, quando eu verifiquei minha conta de negociação após o primeiro dividendo, vi isso:
Com certeza & # 8211; Recebi meu dividendo prometido, mas deduzi 30% do imposto retido na fonte dos EUA diretamente em minha conta padrão. Eu estava esperando um rendimento de aproximadamente 3,8% a cada ano, mas os impostos reduzem esse rendimento para cerca de 2,5%, fazendo com que o investimento não valha mais a pena. Como você pode ver no meu portfólio, eu vendi as ações e comprei o ETF iShares J. P. Morgan USD Ásia Credit Asia Index listado em Cingapura, que, claro, é um fundo de obrigações totalmente diferente. Leia mais sobre os ETFs disponíveis para os investidores de Cingapura para encontrar outras opções.
Erro 2: Investir em um dividendo cotado em Frankfurt (Alemanha).
Como você pode ler na minha atualização mensal de maio, eu tive que descobrir que os investidores de Cingapura devem pagar 26,375% de imposto retido na fonte sobre os dividendos pagos pelas empresas listadas em Frankfurt. Ai! Embora investir em ações individuais seja um erro em si (leia mais sobre isso em meu guia de primeiros passos para investir em Cingapura), o rendimento de dividendos desse investimento o torna realmente pouco atraente. Ainda estou me apegando a essa ação, mas, caso eu tenha que quebrar, vou destituí-la e colocá-la em alguns ETFs listados em Cingapura.
Quais países tributam dividendos para os investidores de Cingapura?
Esta é uma lista muito anedótica e eu não sou um consultor de investimento profissional, então você possui pesquisa e leia o aviso.
O que eu descobri até agora:
Como esta tabela nos mostra claramente: Investir em dividendos que pagam ações e fundos fora de Cingapura é muitas vezes uma péssima idéia, já que você será cobrado pelo imposto retido na fonte, tornando seus investimentos muito menos atrativos. Se você possui ações nesses países, você será tributado em dividendos às taxas acima, mesmo se você estiver em Cingapura.
Não cometer os erros que cometi! Minha recomendação seria limitar seus investimentos a ETFs negociados em países sem imposto retido na fonte para investidores de Cingapura, por exemplo. Hong Kong ou Cingapura.
Crédito da imagem: 401kcalculator.
35 pensamentos sobre & ldquo; Por que é uma má ideia investir em algumas ações de dividendos estrangeiros de Cingapura (impostos retidos na fonte) & rdquo;
Eu estou enfrentando a mesma situação com StandChart. Eu pensei em preencher o formulário W-8BEN nós não seremos taxados como nós somos cidadãos não americanos ?? Aparentemente StandChart não poderia me aconselhar sobre a tributação e disse-me para procurar aconselhamento jurídico de advogados fiscais.
Tanto quanto sei, não há como contornar essa pesada retenção na fonte. Quais ações ou fundos você está segurando? Alguma chance de vendê-los e comprá-los novamente em uma troca sem imposto retido na fonte?
Esta é precisamente a solução que algumas pessoas têm. Imagine ter que fazer isso a cada trimestre ou mês! Uma solução impossível para os pequenos investidores, já que as comissões e taxas mais do que consumiriam todos os lucros antes mesmo de reduzir os custos com impostos retidos na fonte.
Olá, obrigado pelo post. Lendo-o junto com seu portfólio atual me dá um pouco de percepção. Agora, estou ansioso para descobrir, se você não se importa de compartilhar, se os dividendos da sua holding dos fundos da Vanguard listados em Hong Kong são cobrados com imposto retido na fonte.
Oi YM, obrigado pela sua pergunta! Não há imposto retido na fonte sobre meus fundos listados em Hong Kong.
Obrigado pelo post.
Oi, pelo que entendi, embora Hong Kong não tenha imposto retido na fonte sobre os dividendos, isso depende de onde o ETF está domiciliado. Se você comprar um US ETF, o próprio fundo pagará o imposto de 30% (ref. Cenário 4: Turtleinvestor / Get-to-Know-Dividend-Comhold-Tax /)
Quanto a Cingapura, embora também não exista imposto retido na fonte sobre dividendos, acredito que isso se aplica apenas a ETFs negociados em SGD? Se o ETF for negociado em USD, como o ETF S27 SPDRs® S & P 500®, os dividendos continuarão sujeitos a retenção na fonte de 30%, porque o ETF está domiciliado nos EUA.
Isso deixa zero opções nos ETFs listados na SGX negociados no SGD para os mercados dos EUA e da Europa. Os únicos ETFs negociados em SGD listados na SGX são para Cingapura, Índia, China e algumas mesclas da Asia Pac, todas com índices de despesas muito altos.
Por último, você disse: "Minha recomendação seria limitar seus investimentos a ETFs negociados em países sem imposto retido na fonte para investidores de Singapura", por exemplo. Hong Kong ou Singapura. & # 8221; E quanto ao Reino Unido? Embora tenha um imposto de selo de 0,5% na compra, não possui imposto retido na fonte. Mas, para investidores de pequeno porte, a comissão e as comissões mínimas para a compra de ETFs na bolsa de valores de Londres são bastante proibitivas (STL55 / Euro70 / USD95 para o comércio on-line no iOCBC).
Ser um investidor da ETF em Singapura é realmente muito terrível!
Comentários realmente bons Ivan, concordo totalmente com sua avaliação da situação em Cingapura. O artigo do Turtle Investor vinculado é ótimo para explicar os detalhes.
Standard Chartered tem comissões muito baratas para negócios em Londres & # 8211; 0,25% sem comissão mínima. Muito atraente para os investidores menores, eu acho.
Parece que não há melhoria para este problema à vista. Pelo lado positivo, pelo menos os dividendos são isentos de impostos em Cingapura, ao contrário de muitos outros lugares. Então eu acho que o copo está meio cheio?
Oi! Obrigado pela sua resposta!
Na resposta anterior, eu disse: "Se o ETF for negociado em USD, como o ETF S27 SPDRs® S & P 500®, os dividendos ainda estarão sujeitos a retenção de imposto de 30%, porque o ETF está domiciliado nos EUA. & # 8221;
Eu dei uma olhada mais de perto nos ETFs listados no SGX e percebi que isso é verdade apenas parcialmente! À primeira vista parece que a empresa com o maior número de ETFs listados na SGX é o Deutsche, e todos os seus ETFs, embora negociados em dólares, estão domiciliados em Luxemborg! Isso significa apenas 15% de imposto retido na fonte, certo? Há alguns bons com baixos índices de despesas como.
S & P 500 UCITS ETF 1C (swap / indirecto ETF) (cigo K6K), pistas S & amp; P 500, raz de despesa de 0,20%.
db x-trackers Euro STOXX 50® UCITS ETF (DR) D (código IH0), faixa DJ Euro STOXX 50 Index, (a razão de despesa no website da SGX é de 0.00% (typo?), mas no site da Deutsche é 0.09%)
Parece um bom substituto para os EUA ETFs domiciliados, certo?
Boa dica no StanChart para baixas comissões em Londres. Eu sou um pequeno momento para não poder pagar as comissões de 70 euros em Philips / OCBC / UOB, etc. Mas StanChart ainda está bem para usar, já que seus ativos são custodiados por eles e não pelo CDP? Eu li algumas notícias de 2015 que eles estão fechando negócios de corretagem.
Por último, eu estou me esforçando para encontrar ETFs domiciliados no Reino Unido (0% de retenção na fonte) que estão listados em bolsas estrangeiras com menor custo de comissão para nós, como Hong Kong, Tailândia, EUA & # 8230; Meu objetivo final é encontrar um bom ETF (0% de imposto retido na fonte, baixo índice de despesas) que rastreie o mercado total dos EUA (ou pelo menos S & P 500) e um que acompanhe a Europa (vários países desenvolvidos) e pague baixas comissões. Alguma ideia?

Estados Unidos: Tributação transfronteiriça de opções de ações.
As opções de ações são cada vez mais um componente significativo do pacote de remuneração de executivos internacionais. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para empregadores e empregados, particularmente quando mais de uma jurisdição tributária está envolvida. Consequentemente, é importante que os empregadores e funcionários abordem os problemas desde o início. Além das alocações de imposto de renda para pessoas físicas, há outras implicações inesperadas, como a retenção do imposto de trabalho nos EUA, mesmo que o empregador seja uma empresa canadense, e o imposto potencial sobre imóveis para não-residentes. Algumas das principais questões que devem ser consideradas são as seguintes.
QUE TIPO DE OPÇÃO É ISSO?
Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas pela legislação tributária dos EUA. Apesar de todas as opções de ações serem presumivelmente planejadas como incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo ("ISO") se atender a certos requisitos legais. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito ao imposto sobre a renda de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o beneficiário de uma opção de compra de ações não estatutária ("NQSO") é tributado sobre a receita de compensação no ano em que a opção é exercida. A remuneração tributável é um valor igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido e o estoque é adquirido, o estoque é tratado para fins fiscais como um investimento pelo empregado. Se a ação se valorizar após a data do exercício, o empregado poderá vender a ação e pagar o imposto sobre o ganho de capital resultante.
ONDE ESTOU SUJEITA A IMPOSTOS?
Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não-residentes que possuem NQSOs e se mudam para os Estados Unidos são tributáveis ​​sobre o valor total da renda da opção, se as opções forem exercidas enquanto eles forem residentes nos EUA. Se um indivíduo que não for cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela da renda da opção atribuível a serviços prestados enquanto estiver fisicamente fora do país. Estados. Tal indivíduo pode, no entanto, estar sujeito ao imposto sobre rendimentos dos Estados Unidos atribuível a serviços realizados nos Estados Unidos. A alocação de renda de opções entre fontes dos Estados Unidos e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias em que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele está diariamente e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de folga. Também é importante que os empregadores cumpram os requisitos fiscais do trabalho dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e norte-americanos.
Um indivíduo que está sujeito a impostos em mais de um país ou que se desloca de um país para outro pode enfrentar dupla tributação se as leis tributárias dos países não harmonizarem a tributação de opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, pode não ser o mesmo ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão dos EUA que reside e trabalha no país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributam a receita da opção (sujeito à exclusão de receita proveniente do estrangeiro). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda a ação quatro anos depois, enquanto ainda residente do País Estrangeiro, haverá um descompasso entre o momento e os valores e os tipos de renda sujeitos a impostos. Os benefícios potenciais de créditos fiscais estrangeiros podem ser perdidos.
O IMPOSTO DE PROPRIEDADE DOS EUA SERÁ APLICADO?
O valor justo de mercado das opções de ações em uma empresa dos EUA está incluído no patrimônio tributável de um falecido. Se o indivíduo for cidadão dos EUA, o valor justo de mercado da propriedade mundial do indivíduo estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. Um indivíduo que não seja cidadão dos EUA ou residente nos EUA está sujeito ao imposto predial americano sobre apenas os ativos dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pelo Internal Revenue Service como sendo uma propriedade situs dos EUA sujeita a impostos. Pode haver incompatibilidades de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado.
Antes de adotar um plano de opção de compra de ações, o empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para acomodar as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais nos EUA e no exterior ao decidir quando exercitar as opções.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Aconselhamento especializado deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas.
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Imposto de renda pessoal de Singapura 2017.
A estrutura do Imposto de Renda Pessoal de Cingapura é uma das mais amigáveis ​​e competitivas do mundo. O ano fiscal é de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano civil e o rendimento é calculado com base no ano anterior.
Imposto de renda pessoal.
O imposto de Cingapura adota taxas de imposto pessoais progressivas, relativas a uma quantia de renda individual.
Cingapurianos, cujo emprego no exterior é por um período de pelo menos seis meses em qualquer ano civil, pode optar por ser tratado como não-residente no ano de avaliação após o ano de emprego no exterior. O rendimento estrangeiro recebido em Singapura não está sujeito a imposto sob certas condições.
Taxas de imposto para residentes.
Pontos-chave do imposto de renda de Cingapura para indivíduos incluem:
O valor do imposto de renda que você deve pagar depende da sua residência fiscal em Cingapura. Os impostos para os residentes são diferentes dos não residentes. A maior taxa de imposto de 22% para os residentes marginais é de US $ 320.000 de lucro tributável. Os não residentes são tributados à taxa fixa de 15% ou às taxas de residente, o que resultar em um valor de imposto mais alto. Em geral, toda a remuneração decorrente de um emprego sob o qual as funções são exercidas em Cingapura seria totalmente tributável, independentemente de onde os fundos são disponibilizados para você. Além de salários e bônus, gratificações como moradia e opções de ações farão parte de sua renda tributável. .
Imposto pessoal para residentes em Singapura.
Quem é residente fiscal?
Aplicam-se taxas fiscais diferentes para residentes fiscais e não residentes. Você será tratado como residente fiscal para um determinado Ano de Avaliação (YA) se você for:
Cingapuriana; ou Residente Permanente de Cingapura (SPR) se você tiver estabelecido sua residência permanente em Cingapura; ou Estrangeiro que permaneceu / trabalhou em Cingapura por 183 dias ou mais no ano anterior (exclui o diretor de uma empresa).
Para estrangeiros que trabalham em Cingapura, as seguintes condições também são aplicáveis ​​para a taxabilidade de sua renda em Cingapura:
Se você trabalha em Cingapura por 60 dias ou menos em um ano, estará isento de impostos sobre seus ganhos aqui. Essa isenção não se aplica a diretores de empresas não residentes, artistas públicos, profissionais incluindo especialistas estrangeiros, palestrantes, consultores da rainha. consultores, treinadores, treinadores, etc. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por 61 a 182 dias em um ano civil, sua renda será tributada em 15% ou taxas de residente para indivíduos, o que resultar em imposto mais alto. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por 183 dias ou mais em um ano civil, sua renda será tributada em taxas de residente para indivíduos. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por um período contínuo de pelo menos 183 dias, ao longo de dois anos, sua renda será tributada em taxas de residente para indivíduos. Se você ficar ou trabalhar em Cingapura por três anos consecutivos, sua renda para todos os anos será tributada com as taxas de residente.
Qual é a diferença nos tratamentos fiscais de um residente e não residente?
Renda sujeita a imposto.
Renda de emprego & # 8211; O rendimento tributável do emprego inclui remuneração em dinheiro, salários, salário, licença remunerada, honorários de diretores, comissões, bônus, gratificações, gratificações, ganhos recebidos de planos de ações de funcionários e subsídios recebidos como compensação por serviços. Os benefícios em espécie derivados do emprego, incluindo a passagem de licença em domicílio, o alojamento fornecido pelo empregador, os automóveis fornecidos pelo empregador e as propinas das crianças, também são tributáveis. Alguns desses benefícios recebem tratamento fiscal especial.
O que é a receita tributável?
Rendimento tributável (Lucro Real) é o lucro líquido após dedução de despesas, doações e benefícios pessoais. Os benefícios fiscais pessoais, sujeitos a condições, incluem apoio de dependentes, mensalidades acadêmicas, despesas de desenvolvimento profissional e prêmios pagos em apólices de seguro de vida.
Como o lucro tributável é computado?
A Autoridade Tributária do Interior de Cingapura [IRAS] fornece a fórmula para determinar o Lucro Real de um indivíduo. É o seguinte:
Renda Total Menos Despesa = Renda Estatutária Renda Estatutária Menos Doações = Renda Avaliavel Renda Avaliavel Menos Relevos Pessoais = Renda Tributável.
O que é o rendimento total?
Lucros auferidos de negócios, comércio, vocação, profissão como parceiro em uma parceria ou único proprietário Ganhos de emprego (incluindo benefícios em espécie) Dividendos, receita de investimento, juros Taxas de aluguel, royalties, prêmios e outros lucros acumulados de propriedades.
Benefícios em espécie recebidos como parte do emprego:
Os benefícios recebidos em espécie são tributáveis ​​(total ou parcialmente) e incluem:
Móveis para acomodação residencial & amp; Móveis fornecidos Food & amp; Vestuário, Hotel Alojamento em casa Deixar Passage Motor de carro, Motorista Opções de Ações Imposto de Renda Imposto de Renda pago pelo Seguro de Empregador Prêmio pago pelo Empregador se o empregado for declarado beneficiário na Subscrição da Apólice, Taxas de Entrada, Associações ...
Quais são as despesas?
Relacionadas com o aluguer de emprego.
O que são doações?
Doações feitas a organizações de caridade qualificadas em Cingapura.
Quais são os benefícios pessoais?
Qualificado curso ou taxas de ensino, ganho de renda, alívio dos pais e apoio de dependentes, despesas de desenvolvimento profissional e prémios pagos em apólices de seguro de vida, e quaisquer outros relevos especiais.
Com menos de 55 anos 55 a 59 anos de idade 60 anos e acima.
1.000 6.000 8.000.
Com menos de 55 anos 55 a 59 anos de idade 60 anos e acima.
4.000 10.000.000.
ganhar mais de US $ 4.000 no ano anterior.
5.000 10.000 20.000 20.000 20.000 por criança.
cuidar de crianças deficientes.
QCR & # 8211; 4.000 por criança HCR & # 8211; 7.500 por criança.
HCR e QCR são feitos.
15% da renda 20% da renda 25% da renda 25% da renda 25% da renda.
Vivendo com o contribuinte na mesma casa (cada pai) Não morando com o contribuinte na mesma casa (cada pai)
9.000 5.500.
Vivendo com o contribuinte na mesma casa (cada pai) Não morando com o contribuinte na mesma casa (cada pai)
14.000 10.000.
As taxas reais do curso foram pagas até um máximo de US $ 5.500 por ano.
Por si próprio ou pelo empregador, por conta própria Por conta própria, cônjuge, irmãos, pais e avós.
Até 7.000 até 7.000.
(aplicável apenas a mães que trabalham)
Sem concessão de trabalhador doméstico estrangeiro Com concessão de trabalhador doméstico estrangeiro.
Até 6.360 até 4.080.
Inativo NSman no ano anterior (titular de nomeação não-chave) Ativo NSman no ano anterior (titular de nomeação não-chave) Inativo em NSman no ano anterior (titular de nomeação chave) Ativo em NSman no ano anterior (titular de nomeação chave)
1.500 3.000 3.500 5.000.
Idade 50 & amp; abaixo de 51 a 55 anos de idade 56 a 60 anos de idade 61 a 65 anos acima de 65 anos.
Até 17.000 Até 15.725 Até 11.475 Até 6.375 Até 4.250.
Estrangeiro residente permanente de Singapura / Singapura.
Até 12.750 Até 29.750.
Como os benefícios com franquia fornecidos pelo empregador são taxados?
Por lei, todos os lucros e ganhos obtidos por um indivíduo, local ou estrangeiro, como conseqüência de emprego estão sujeitos a impostos, exceto se estiverem categoricamente isentos de imposto de renda ou estiverem incluídos em uma concessão administrativa existente.
Ganhos e lucros cobrem todos os benefícios derivados em dinheiro ou em outra forma, pagos ou concedidos como parte de um emprego. Exemplos de benefícios fiscais concedidos por um empregador são:
Carro fornecido por um empregador Subsídio de alojamento e alojamento Reembolsos de tratamentos médicos e odontológicos para dependentes ao lado do ganhador de renda [Você], cônjuge e filhos Pagamento extraordinário Subsídios fixos de refeição mensal Conserto mensal fixo para transporte ou se a quilometragem em carros particulares for reembolsada provisões (tais como subsídios fornecidos em viagens ao exterior para fins comerciais), desde que o montante esteja além das taxas aceitáveis.
Esses benefícios extras são tributados assim que são usufruídos pelos empregados. No entanto, certos benefícios não monetários (ou seja, acomodações como habitação) são tributados usando fórmulas especiais, conhecidas como base de concessão, levando a uma menor tributação sobre esses benefícios em espécie. Assim, um pacote de remuneração separado foi estruturado exclusivamente para executivos para ajudá-los a mitigar seus passivos tributários individuais em Cingapura.
Tratamento tributário da renda auferida no exterior.
Geralmente, a renda recebida no exterior em Cingapura não é tributável. Isso inclui renda no exterior trazida para Cingapura. No entanto, existem certas circunstâncias em que o rendimento no exterior é tributável:
Ele é recebido em Cingapura por meio de parcerias em Cingapura. Seu emprego no exterior é incidental para o seu emprego em Cingapura. Isto é, como parte do seu trabalho aqui, você precisa viajar para o exterior. Você está empregado fora de Cingapura em nome do governo de Cingapura.
Dicas sobre maneiras de economizar impostos.
Residentes fiscais são elegíveis para benefícios fiscais que podem ser compensados ​​com o rendimento tributável. Você pode obter alívio para apoio à esposa, manutenção de crianças etc. Você pode reivindicar despesas incorridas contra sua renda de emprego; desfrutar de deduções fiscais para doações de caridade aprovadas. Sob o Regime Não Comumente Residente (NOR), você pode usufruir do Renda de Emprego em Cingapura ou da Isenção de Imposto das Contribuições do Empregador para o Fundo de Pensão do Exterior, ou ambos. Se você trabalha para um empregador estrangeiro e precisa viajar para o exterior no decorrer do trabalho, pode aproveitar o tempo de rateio da renda do emprego sob o Regime de Representação da Área. Com a Evitação de Tratados de Dupla Tributação assinados por Cingapura, sua renda não pode ser tributada duas vezes em Cingapura e em seu país de origem.
Imposto sobre ganhos de capital, imposto sucessório, imposto imobiliário.
Cingapura não possui nenhum imposto sobre os ganhos de capital e efetivo em 2008; Cingapura aboliu o imposto sobre herança (comumente conhecido como Imposto sobre Propriedade - imposto que você tem que pagar quando você morre e sai da propriedade financeira que você deixou para trás).
Cingapura não impõe qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre a renda de investimentos pessoais que surja em relação a ativos reais, como propriedades, ativos financeiros, como ações ou títulos, e ativos intangíveis.
Apresentação de declarações de imposto de renda pessoal.
Quem deve apresentar declarações de impostos pessoais?
Se você é um detentor de Residente / Emprego / PEP / Entrepass, Se sua renda anual em Cingapura for acima de S $ 22.000, se você recebeu uma carta da Autoridade Tributária de Cingapura convidando você a entrar com o imposto de renda pessoal, apesar do valor sua renda anual para o ano anterior.
Responsabilidade do empregador.
As empresas devem entregar os Formulários IR8A preenchidos aos funcionários, indicando remuneração e benefícios em espécie para o ano anterior, até 1º de março.
Data de vencimento do imposto pessoal:
É obrigatório, por lei, apresentar suas declarações anuais de imposto de renda ao IRAS até 15 de abril de cada ano. O IRAS aplica diligentemente os requisitos relacionados ao arquivamento do imposto pessoal. Por favor, cumpra para evitar o pagamento de multas e / ou processo judicial.
O rendimento é avaliado numa base de ano anterior, terminando em 31 de dezembro. Você deve arquivar seu formulário de imposto anual até 15 de abril do ano seguinte. Se a declaração de imposto não for apresentada até o prazo de 15 de abril, o IRAS poderá elevar a avaliação estimada. Normalmente, você pode esperar receber as faturas de imposto de renda de maio a agosto.
Liquidação da responsabilidade tributária pessoal:
Pagando seus impostos: Inscreva-se para o Plano de Dedução GIRO sem juros de 12 meses para pagar seu imposto de renda em prestações. Caso contrário, o pagamento integral deve ser feito no prazo de um mês a contar da data da fatura do imposto de renda.
Se o imposto não for pago na data de vencimento, será aplicada uma multa de 5% e uma multa adicional de 1% ao mês até 12% (total de 17%). Além disso, o IRAS pode tomar medidas de recuperação.
Impor uma penalidade adicional de 1% até um máximo de 12% sobre qualquer imposto não pago por cada mês que o imposto permanecer não pago; Direcione o empregador do contribuinte a deduzir qualquer imposto não pago de seu salário; Direcione os bancos do contribuinte, inquilinos ou terceiros a pagar qualquer imposto não pago ao IRAS de qualquer dinheiro retido para o contribuinte ou devido a ele; Restringir o contribuinte de sair de Singapura Tomar medidas legais contra o contribuinte.
Objeção ao aviso de avaliação (NOA)
Se um indivíduo não concordar com a avaliação levantada, ele / ela deve apresentar uma objeção por escrito dentro de 30 dias a partir da data de emissão do aviso de avaliação; caso contrário, a avaliação se tornará automaticamente final.
Dupla dedução fiscal e tratados fiscais.
A isenção da dupla tributação é concedida sobre rendimentos derivados de profissional, consultoria e outros serviços prestados em países que não possuem tratados de dupla tributação com Cingapura. A isenção fiscal dupla também está disponível para impostos estrangeiros cobrados sobre a renda tributada em Cingapura se Cingapura tiver um tratado tributário com o país em questão e se a pessoa física for residente em Cingapura para fins tributários.
Cingapura entrou em tratados fiscais com 80 países e territórios.
Indivíduos que recebem renda de emprego em Cingapura e são residentes fiscais de países que concluíram tratados de dupla tributação com Cingapura podem ser isentos do imposto de renda de Cingapura se seu período de emprego em Cingapura não exceder um certo número de dias (geralmente 183). ano civil ou dentro de um período de 12 meses e se satisfizerem determinados critérios adicionais especificados nos tratados.
Evitar o Acordo de Dupla Tributação entre Cingapura e outro país serve para evitar a dupla tributação dos rendimentos auferidos em um país por um residente do outro país. Também deixa claro os direitos de tributação entre Cingapura e seu parceiro do tratado em diferentes tipos de renda decorrentes de atividades econômicas transfronteiriças entre os dois países. A seguir, a lista de países com os quais Cingapura adotou o Abrangente Abrangimento de Contratos de Dupla Tributação: